你知道自然人股東與企業(yè)發(fā)生借款往來(lái)有哪些稅收風(fēng)險嗎？烏魯木齊財務(wù)公司_銀穗財稅集團

會(huì )面臨個(gè)人所得稅的風(fēng)險：股東經(jīng)常以借款的形式將資金從公司拿走，會(huì )帶來(lái)很大的涉稅風(fēng)險。根據財稅[2003]158號《關(guān)于規范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》規定，納稅年度內個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的分紅，依照“利息、股息、紅利所得”計征個(gè)人所得稅。
抽逃出資的風(fēng)險：公司法調整后，除了特殊性質(zhì)的公司外，注冊資本為認繳制，可能存在自然人股東在完成注冊資本實(shí)繳后，再以借款的形式把資金轉出的情況，如果股東從公司借錢(qián)，又并非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，可能被視為抽逃出資。按照《公司登記管理條例》規定，抽逃出資由公司登記機關(guān)責令改正，處以抽逃出資金額5%以上15%以下的罰款，數額巨大、情節嚴重的，還會(huì )涉及刑事處罰的風(fēng)險。
繳納增值稅的風(fēng)險：按照財稅[2016]36號附件1:《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規定，單位或個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，視同銷(xiāo)售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì )公眾為對象的除外。公司資金被股東占用，很有可能會(huì )被稅務(wù)機關(guān)認定為向股東無(wú)償提供貸款服務(wù)，需視同提供金融貸款服務(wù)，按照銷(xiāo)售額利息收入繳納增值稅。